在之前的文章中我们给大家分享了若想要雇佣海外员工，那么雇主应该申请担保资质。我们还为大家详细介绍了申请雇主担保资质的所需材料以及流程，欢迎您点击这里进行回顾。

除了申请担保资质，为海外员工进行工作担保之外，雇主对员工还有很多应尽的义务。在今天的文章中我们将为您详细介绍雇主的责任。

 

雇主责任保险（Employers’ Liability Insurance）

在英国只要成为雇主，在正式雇佣员工之前就必须从英国政府授权的保险公司购买雇主责任保险，且保单的价值必须至少为500万英镑。如果雇主只雇佣一位家庭成员为员工，或者只雇用一位在英国境外的员工，则可能不需要购买雇主责任保险。

 

雇主责任保险可以在多个方面保护雇主的利益，例如旗下员工受工伤或生病需要赔偿时，帮助雇主支付赔偿金。如果雇主没有购买保险那么将面临每天2500英镑，从没有保险的日期开始累积。英国政府还会检查雇主的保险证书，如果雇主不能出示保险证书或在检查员要求时拒绝提供，也可能被罚款1,000英镑。雇主责任保险会因公司的具体情况而不同，我们建议雇主在购买雇主责任保险之前咨询专业人士的意见。

 

注册PAYE(Pay As You Earn)

除了购买雇主责任保险，雇主还需要在英国皇家税务局注册，以便通过英国收取所得税和国民保险费的系统—PAYE，为雇员支付税收和国民保险。因此雇主必须在第一个发薪日前注册，但注册日期不能早于发薪日的前两个月。从注册到拿到雇主PAYE参考号码一般需要5个工作日。

 

雇主需要在每个发薪日或之前向HMRC报告雇员的付款和扣款情况。欠税情况和国民保险金额一般会通过工资发放软件计算出来，其中包括针对每个周收入超过170英镑的雇员的雇主国民保险费。

 

如果雇主对英国税务系统不了解，建议雇主寻求会计师的帮助来处理此类业务。

 

注册养老金（Pension）计划

根据《2008年养老金法案》，英国的每个雇主必须将某些员工纳入工作场所养老金，并向其支付费用，该法律责任从雇主的第一个员工开始工作的那天开始，这被称为”自动注册”。英国有专门的养老金监管机构确保所有雇主遵守工作场所养老金法律。

 

在该计划中，雇主应履行的责任主要为在每次支付员工工资时，监测他们的年龄和收入，以判断他们是否需要被纳入养老金计划，以及雇主需要支付多少钱。

除了支付养老金，和雇主还有义务替员工代缴以下两种费用。

 

个人所得税（Income Tax）

个人所得税是政府向个人收入征收的税务，征税范围内的收入类型有很多种，包括：

• 工资收入；
• 自营职业收入；
• 国家或社会福利；
• 养老金收入，包括国家养老金、公司和个人养老金以及退休年金等；
• 租金收入；
• 工作中获得的福利奖金；
• 信托收入等。

 

其中，由工资收入和工作福利奖金产生的个人所得税费用就需要由雇主在支付工资或奖金之前，在工资或奖金中扣除，然后雇主通过PAYE向英国政府交税。雇主需要根据员工的税号（Tax Code）计算需要扣除多少所得税。

 

标准的个人所得税免税额度（Personal Allowance）是12,570英镑，超过免税额度的收入在每个区间的征税税率也不一样。当前纳税年度（2021年4月6日起至次年4月5日）具体所得税征税税率如下：

个人免税额	12,570英镑以下	0%
基本税率	12,571英镑至50,270英镑	20%
高等税率	50,271英镑至150,000英镑	40%
额外税率	超过15万英镑	45%

 

如果员工申请了婚姻津贴或盲人津贴，所得税免税额度会更高。如果员工的收入超过100,000英镑，所得税免税额度就会更低一些。

 

国民保险金（National Insurance）

同个人所得税一样，雇主有义务在支付员工工资前，从工资中扣除国民保险金，然后通过PAYE向英国政府代缴。

 

国民保险金的缴纳对象为，年满16岁的个人，且满足以下两种情况：

• 每周收入超过184英镑的雇员;
• 自营职业者，每年盈利6,515英镑或以上。

 

每周收入超过184英镑，且未达到国家养老金年龄的雇员需要缴纳的是第一类国家保险，由雇主自动在工资中扣除。在第一类国家保险中，根据雇员国家保险类别字母代号的不同，雇主需要代扣的金额也有所不同。在当前的纳税年度中，具体的第1类国家保险费率见下图：

注意，在下一个纳税年度，也就是从2022年4月6日至2023年4月5日，国家保险金将增加1.25%，增收的范围包括第1A、1B类国家保险。

 

雇主除了代扣员工的所得税和国民保险金之外，每月还需向员工提供工资单，说明本月扣除的所得税和国民保险费明细。同样，若雇主不清楚每位员工的养老金、所得税以及国民保险应该如何计算，建议雇主寻求专业会计师的帮助。

移民技能费（Immigration skills charge）

当拥有担保资质的雇主向申请技术工人签证（Skilled Worker Visa）或公司内部人士调动工作签证（Intra-company Transfer Visa）的海外员工提供担保书（COS）时，雇主通常还需要为员工缴纳一笔移民技能费。

 

一般来说，在以下两种情况下，雇主需要为海外员工缴纳移民技能费：

• 海外员工在英国境外申请6个月以上的工作签证；
• 海外员工在英国境内申请任意居留时长的工作签证。

 

但是，如果海外员工申请的是公司内部毕业培训生工签，或者该海外员工是由学生签证转为技术工人签证或公司内部人事调动工作签证的话，雇主则不需要缴纳移民技能费。

 

以及，若雇主是为从事以下职业的的海外员工担保的话，也不需要缴纳移民技能费。

• 生物科学家和生物化学家；
• 物理科学家；
• 社会和人文科学家；
• 其他自然和社会科学专业人员；
• 研究和开发经理；
• 高等教育教学专业人员；
• 神职人员；
• 体育运动员；
• 体育教练、指导员或官员。

 

雇主需要缴纳的移民技能费具体金额如下表：

雇员工作时长	小型或慈善机构	中型或大型机构
前12个月	364英镑	1000英镑
每延长6个月	182英镑	500英镑

在上述的责任之外，雇主还有义务向员工提供产假和年假。几乎所有工人在法律上都有权享受每年至少28天的带薪假期（也称为年假）。但雇主可以把银行假期（Bank Holidays）和公共假期(如元旦节、圣诞节、复活节等)算作法定年假的一部分。

 

如果您有关于雇主相关法律责任的问题，欢迎联系我们的移民和雇佣法团队。