移民英国之前,我要如何进行税务规划?

英国完善的教育体系和健全的资本制度,吸引着全球高资产人士。其中大多数会选择通过投资移民海外首席代表创新签证等等途径移民定居英国。但是,在严谨的英国税收制度下,各项税率比例较高。因此,我们提醒每一位准备来英国定居的客户朋友们,提前做好您和家人的税务规划是至关重要的。

下文中我们将着重为各位解析,如何定义英国税务居民,以及怎样提前进行有效的税务规划。

如何定义英国税务居民?

如果您在一个纳税年度(一般为4月6日起到次年的4月5日)中在英国居住183天或以上,那么您就会成为英国税务居民。如果您作为商务移民移居英国,根据内政部的要求,商务移民的主申请人拿到签证后必须在一年里在英国居住不少于183天,副申请人也须达到183天的居住标准,这样主、副申请人18岁以下的孩子才能随同父母一起得到永居和入籍的资格。

若满足内政部的移民要求,您自然变成了英国税务居民,需要遵循英国的纳税规则。但即使变成了税务居民,只要您做好税务规划就可以减少一定的税务负担。

请注意,哪怕您在一个纳税年度中在英居住没有达到183天,根据英国一系列关联条例,您依然有可能被定义为税务居民。在这方面英国实施“法定税务居民判定法”(Statutory Residence Test),如果您想知道自己何时成为税务居民,您可以寻求专业人士的协助。

什么是“干净资本“(Clean Capital)?

“干净资本”指您在成为英国税务居民之前在英国境外产生的收入和收益。如果您在英国成为税务居民之后选用汇入制征税制度(详情见下),并且按规则将“干净资本”汇入英国,则不需要交税。汇入“干净资本“ 需要提前做好准备,避免在成为英国税务居民后,无意间把“干净资本”与成为税务居民之后产生的海外收入和收益混合在一起汇入英国,导致失去税务优待。

什么是 “汇款制征税”制度(Remittance Basis)?

“汇入制征税”制度指的是在您成为英国税务居民后,如果您在海外有收入和收益,只有将海外收入和收益汇入英国时才需要交税。请注意,税法视作构成“汇入”的方式方法多种多样,不仅仅包括银行转账。您需要专业指导,规避被视为“汇入”的行为,例如在英国刷卡消费却采用境外收入结算还款。

如果您想使用汇入制征税制度,应该在提交英国纳税申报时主动申请。如果您没有在申报时提出使用该制度,那么尽管您在海外产生的收入和收益没有汇入英国,您也会受到全球纳税制度的管制,需要为境外部分的收入纳税。

如果您在过去的9个纳税年度中至少有7个年度是英国的税务居民,且您仍希望继续申请使用“汇入制征税”制度,并且当年的境外收入和资本利得超过2,000英镑,您将需要支付30,000 英镑的制度年费(称为 “汇入制使用费”)。

如果您在过去的14个纳税年度中至少有12个年度是英国的税务居民,且您仍然申请使用“汇入制征税”制度,当年境外收入若超过2,000英镑,您将需要支付 60,000 英镑的“汇入制使用费”。

需要注意的是,如果您获得了英国税务居籍(UK Domicile,则不能继续使用“汇入制征税”制度,全球所有收入和收益都需要按照英国税率交税。自2017年4月以来, 按照最新的英国税法: 认定英国居籍(Deemed UK Domicile)和原居住地居民 (Formerly Domiciled Resident)将获得英国税务居籍,这两种新的税务居籍并不代替自出生以来就是英国税务居籍的居民。

认定英国居籍(Deemed UK Domicile:指那些能够证明自己不是英国居籍,但在过去20个英国纳税年度中累计有15个年度是英国税务居民的个人。这些个人不能再使用“汇入制征税”制度,他们的全球收入和资本利得将须缴纳英国的税收,世界范围内的财产也将纳于英国遗产税的征收范围。如果您打算脱离 “认定英国居籍“,那么,您需要至少六个完整的纳税年度成为非英国税务居民。

原居住地居民 Formerly Domiciled Resident):指那些原先拥有英国税务居籍,随后离开英国到另一个国家定居的人。如果他们在2017年4月5日之后再次成为英国居民,那么,直到他们再次离开英国之前,他们都将被视为英国税务居籍的居民,并须缴纳全球范畴的个人所得税和资本得利税。并且,从回到英国重新成为税务居民的第二个纳税年度开始,按照英国税务居籍的遗产税规则也将启用。

根据自2018年4月6日起实行的新规则,通过信托也可以获得良好的税收保护。一位原先身份为非英国税籍委托人,即使未来成为英国税务居籍,大体而言,也可以仅就信托中获得分配和利益的范围缴纳税款。因此,除非需要分配资金,否则,通过信托架构,就可以免税积累收入和收益。信托有不同的种类,不同种类的信托将涉及到不同的税务。建立信托也需要提前做好规划,因此我们也建议您咨询专业人士的建议。

如果您有任何关于移民、签证以及税务规划请联系我们的团队,我们的移民和税务团队精通中文和粤语。