如何通过养老金理财以及利用ISA获得充裕的退休收入？
在英国工作的人每个月拿到工资单后都可以看到自己工资的扣税扣费情况。一般来说，每个月从工资中扣除的费用一共有三种：个人所得税（Income Tax）、国民保险（National Insurance）、养老金（Pension）。
说到养老金，许多年轻人可能会认为这一笔财富跟现在的自己关系不大。但若是不对养老金进行管理，最基础的养老储蓄可能不足以让人们在退休后过上充裕的生活。因此对养老金进行理财规划，提前为退休生活做打算十分重要。
英国的养老金有哪些？
英国的养老金可以分为国家养老金，职业养老金和个人养老金三个大块。对于绝大多数人而言，国家和职业养老金的积累是比较常见的。
1.国家养老金 （State Pension）的现行规定是，您的领取额度按照缴纳国民保险的年期来算。若要领取全额国家养老金，您需要有缴纳NI 35 年的记录才符合资格。若您在退休前缴纳NI的年期不到10年，则没有资格领取养老金，若年期介于10至35年，则按比例折算养老金。
2.职业养老金（Workplace Pension）自12年以来就成为国家规定，雇主提供自动注册的养老金计划。目前，若22岁以上雇员工资超过了每周192镑 / 每月833镑 / 每年10,000镑，雇主就必须负责在法定时间内将雇员纳入职业养老金计划。职业养老金需要缴纳收入的8%，其中雇主需要至少缴纳3%，员工缴纳5%。一般来说雇员可以从55岁开始领取职业养老金。
3.个人养老金 （Personal Pension）对于没有职业养老金保障的自雇人士而言，这是保障他们退休生活品质的重要理财方式。人们可以对个人养老金进行稳健的投资，长期的储蓄，实现真正的老有所依。个人养老金实际上有非常多稳健的抗通胀选择，另外，放入个人养老金的储蓄和投资更是可以享受相当优惠的税收减免政策 。
我已经有国家和职业养老金的积累也可以进行个人养老金投资吗？
当然，您可以将个人自助投资养老金(Self-Invested Personal Pension)作为养老金投资的组合。由于SIPP是一种个人缴纳的养老金，这部分资金允许您自主决定投资不同产品，包括基本储蓄或投资证券资产等，投资范围非常广泛。您还可以享受不同时期不同程度的返税或免税优惠，政府的税务返还补贴通常能够为您的投资立刻带来20%的回报。
养老金应该如何领取呢？
目前，养老金可以被当成银行账户一样使用。您既可一次性领取所有养老金，也可以分期领取小额养老金。领取时会有25%的养老金免税领取额度，适用于一次性取出，以及分批次领取。超出25%免税额度的部分则须按您的个人所得税率缴税。
我应该从什么时候开始进行养老金规划？
在我们上述的介绍中不管是国家、职业、还是个人自助投资养老金，都对可以领取的时间有硬性规定。全额领取国家养老金需要满足缴纳NI满35年的条件，而职业养老金和SIPP目前最早能开始领取的年龄是55岁。因此养老金理财是周期长但稳健的资产积累，我们建议大家越早开始越好。
您可以从每个月的收入中分出5%到10%的资金作为非日常开支性的定期定投。 按照越早投资收益率越高的规律，这种先期的强制性投资，将很大程度保障您养老金投资积蓄的收益。
如果我提前退休但又想在能够领取养老金之前有一个稳定的的收入来源可以进行那些理财？
如果您是 30 多岁和或40 多岁的投资者，您可以充分利用ISAs(个人储蓄账户)，为您在提前退休且无法动用养老金的过渡期间提供一个完全免税的收入来源，每年可以享受免税的投资额是20K，也无需等到55岁才能取用。
对于养老金理财的建议：
- 尽早规划– 不管是哪种类型的养老金或储蓄账户，您开始理财的时间越早，财富积累的就越多，所以一定要尽早规划。
- 充分享受雇主为您支付的份额– 如果您自己愿意往养老金中放入更多的金额，不少雇主也会愿意为您支付更高的比例，您可以尝试跟雇主沟通，看看是否可以提高养老金比例。
- 收益评估– 绝大多数的职业养老金会将一部分的养老金投入到股票市场，剩余的部分放入现金储蓄或是债券。如果您距离退休还有很长一段时间，您可以尝试其他可行的养老金投资，增加收益。
- 避免储蓄空缺– 养老金储蓄依靠的是长期且持续的投入，而长时间不工作或是换工作时的空缺可能会造成储蓄的中断。您可以在休假或是换工作时与雇主确认，看看是否可以不中断自己的养老金计划。
在英国卖房所得收益需缴纳的资本利得税是什么?
疫情期间，许多行业都或多或少受到影响，而英国的房地产行业却一直水涨船高。除了许多首次购房者希望享受印花税减免优惠而选择购买自住房之外，还有许多购房者在印花税假期期间购买了房产用作投资。当房产增值后他们可能会选择将房产卖出变现。
在英国，出售一处增值的资产所得的利润可能会需要缴纳资本利得税（Capital Gains Tax），但并不是出售所有增值资产都需要缴纳资本利得税。
以下是该项税收的征收范围：
- 价值6,000英镑或以上的大部分个人财产（除了汽车之外）；
- 除主要住所以外的房产；
- 您的主要住房，但用于出租、商业；
- 不在个人储蓄账户ISA（Individual Savings Account）或个人股权计划PEP（Personal equity plan）中的股票；
- 商业资产等。
关于在房产交易中资本利得税的征收范围，以下有一个例子可以供大家参考。
1.案件背景
2006年，Crippin先生在苏格兰购买了一处房产，包括一栋房子（Loaningdale）和一处相邻的附属建筑。他与他的伴侣McKean女士和他们的孩子的主要住在Loaningdale这栋建筑中。Crippin先生于2013年1月将附属建筑单独出售给了McKean女士，并没有支付资本利得税。
英国皇家税务局HMRC根据《1992年应征税收益法（Taxation of ChargeableGains Act 1992）》第222条的规定针对这一笔交易向Crippin先生征收资本利得税，理由是该附属建筑不是他的自主房产，不属于其主要住房的一部分。随后Crippin先生向HMRC提出诉讼。2021年10月，通过法庭的裁决，Crippin先生胜诉。
2.案件分析
2010年至2011年，Crippin先生对附属建筑进行了改造，使其成为一个有三间卧室的公寓，并拥有自己的厨房和浴室设施。该附属建筑有两个入口，一个是附属建筑独立的入口，另一个是与Loaningdale相通的一楼阳台。
从2011年10月起， McKean女士的熟人借住在该附属建筑中，并支付“房租”，但双方没有签署正式的租赁协议。借住期间Crippin先生和McKean女士继续不受限制地进入该附属建筑，并在那里存放他们的私人物品；Crippin先生的父母在熟人离开时也住在附属建筑中。
从2012年10月起，从熟人借住结束后到附属建筑出售期间，该建筑被宣传为可用于带家具的假日出租房产，并实际出租了31天。在其余时间里，该附属建筑一直被该家庭用于个人和家庭目的。
法庭在仲裁时分析指出了三点：
一、首先，鉴于Crippin先生和熟人之间的协议的非正式性质，附属建筑保留了从Loaningdale直接进入的通道，以及将该财产作为客人（业主父母）空间的使用，所以法庭推断，可以将该财产的使用权归于Crippin先生。
二、一个住宅可以由一个以上的建筑物组成，即使其他建筑物本身构成一个独立的住宅。
三、虽然被宣传为可用于假日出租的房产不会被视为个人的唯一或主要住所。但由于《1992年应征税收益法》第223条的规定，该附属建筑被宣传可用于假日出租的时间处于房产所有权最后36个月的一部分（现在已减少到9个月），所以该附属建筑依然属于Crippin先生主要住房的一部分。
法院由以上三点得出的结论是该出售附属建筑的交易不需要缴纳资本利得税。
HMRC从房产交易中获得的收益中征收的资本利得税利率为28%。一般来说，个人每个纳税年度会有£12,300英镑的资本收益免税额，但房产交易产生的收益很容易超过该免税额度，因此被不合理征税的例子也并不少见。
若您有被不合理、不公平征税的情况或者关于您有任何税务问题，陈刘律师团队在处理税务以及诉讼索赔事务方面有丰富的经验，请联系我们。
英国土地印花税最新政策
英国的土地印花税假期（Stamp Duty Holiday）在实行14个月后，于9月30日正式结束。陈刘律师事务所不少的客户自印花税假期开始以来大量购买了英国的房产，享受到了土地印花税减免的大好福利。
如果您购买的房产价格低于500,000英镑，而这个房产是您在全球的首个房产，则您有可能符合首次买家的条件。
要注意的是，如果夫妻想要共同购买房产，两个人都必须同时符合首次买家的条件才可以享受印花税优惠。如果其中一个人的名下有房产，那就不能享受首次买家的印花税优惠，因为英国税务局定义已婚夫妻的资产为一个整体。因此，即使您和配偶的房产是以独立的名义拥有，它也将被视作由您们两位共同拥有的资产。如果您或您的妻子购买了另一个房产，这将被视为一个额外的房产，不但不能享受首次买家的印花税优惠，还要付更高的印花税。
如果您的房产价格是在300,000英镑或以下，而您又是首次买家，那您就可以享受免印花税的福利。而如果您的房产价格是在300,001英镑到500,000英镑之间，您需要支付房产价格的5%的土地印花税。
请注意，以上税率只适用于本地居民或在购买房产前12个月在英国连续居住满183天的买家。任何其他不符合居住条件的买家或海外居民都需要支付在基础税率上加征的额外2%的土地印花税。
如果您不符合首次买家的条件，且这个房产将会是您在交房时在全球唯一的房产或替换您现在的主要居所，那您需要支付正常税率的土地印花税。如果您的房产价格是在125,000英镑或以下，那您也可以享受免印花税的福利。
对于房产价格125,000英镑以上的房产，您要支付的土地印花税如下：-
| 房产价格 | 土地印花税率 |
| 125,000英镑或以下 | 0% |
| 125,001英镑到250,000英镑 | 2% |
| 250,001英镑到925,000英镑 | 5% |
| 925,001英镑到1,500,000英镑 | 10% |
| 1,500,000英镑或以上 | 12% |
以上税率，同样只适用于本地居民，或在购买房产前12个月在英国连续居住满183天的买家，任何其他不符合居住条件的买家或海外居民都需要支付在以上税率上加征的额外2%的土地印花税。
海外适用的税率如下：-
| 房产价格 | 土地印花税率 |
| 125,000英镑或以下 | 2% |
| 125,001英镑到250,000英镑 | 4% |
| 250,001英镑到925,000英镑 | 7% |
| 925,001英镑到1,500,000英镑 | 12% |
| 1,500,000英镑或以上 | 14% |
如果在交房时，这个房产不是您在全球唯一的房产或者不会替换您现在的主要居所，而且是您额外的房产，那您则需要支付税率较高的土地印花税。
如果您是本地居民或在购买房产前12个月在英国连续居住满183天的买家，您则适用与以下税率；
| 房产价格 | 土地印花税率 |
| 125,000英镑或以下 | 3% |
| 125,001英镑到250,000英镑 | 5% |
| 250,001英镑到925,000英镑 | 8% |
| 925,001英镑到1,500,000英镑 | 13% |
| 1,500,000英镑或以上 | 15% |
如果您不符合居住条件或是海外居民，您则需要支付在以上税率额外2%的土地印花税，税率如下：-
| 房产价格 | 土地印花税率 |
| 125,000英镑或以下 | 5% |
| 125,001英镑到250,000英镑 | 7% |
| 250,001英镑到925,000英镑 | 10% |
| 925,001英镑到1,500,000英镑 | 15% |
| 1,500,000英镑或以上 | 17% |
上述文章只是针对英格兰土地印花税，对于苏格兰、威尔士或北爱尔兰的土地印花税，请联系该地区的房产律师。您有任何关于房产、个人税务或者是土地印花税的疑问，欢迎联系我们。
立遗嘱以及相关税务问题解析
立遗嘱是为了安排立遗嘱人去世后其财产和物品的归属，所以首先需要注意的就是选择遗产分配的对象。
英国的遗产继承顺位于中国不同，在没有立遗嘱的情况下，有权获得遗产的人员先后顺序如下：
- 丈夫/妻子或民事伴侣；
- 子女、孙子女、重孙子女等；
- 母亲或父亲；
- 同父同母的兄弟或姐妹，或其子女；
- 同父异母的兄弟或姐妹，或其子女；
- 祖父母。
如果死者在生前立了遗嘱，遗产则会按照遗嘱中的安排分配给遗产受益人。根据英国《1837年遗嘱法》，遗嘱通常要满足以下情况才会被遗嘱登记处接受为有效：
- 由立遗嘱人和两名证人签署书面遗嘱，而这两名证人在死者签署遗嘱时都在场，或承认他们在遗嘱上的签名；
- 清楚表明立遗嘱人的意愿，没有收到任何人的不当影响。
而由于全球新冠疫情的爆发，许多人受限于英国政府的封锁措施，在立遗嘱时不能满足上述的两名证人同时在场并签署遗嘱的条件。因此英国政府修改了法律，2020年1月31日后允许立遗嘱人和见证人通过视频会议作为“虚拟在场”的证明。
如果你日后想要对你的遗嘱做任何修改，你必须遵循相同的签署和见证过程。
遗嘱应该包含哪些内容？
一份遗嘱的内容应该包括：
- 您希望谁能从您的遗嘱中受益，即遗嘱受益人；
- 如果您有任何18岁以下的孩子，谁应该照顾未成年子女；
- 谁将成为您的遗嘱执行人，在您死后整理您的遗产并实现您的愿望；
- 如果您的遗嘱受益人比您先去世，遗嘱的安排会怎样改变。
在完成立遗嘱的程序后，您可以在以下几个地方保存您的遗嘱：
- 您的律师
- 您的银行
- 提供遗嘱存储服务的公司
- 伦敦遗嘱认证服务部（London Probate Service）
我应该什么时候立遗嘱？
在英国只要是年满18岁的成年人就有权利立遗嘱了。
许多人认为只有到了晚年才有立遗嘱的必要，但是在英国继承遗产需要交高昂的遗产税，提前规划好遗产的归属可以规避或者减免不必要的遗产税。我们会在下文为您详细解释k如何合法规避不必要的遗产税。
除了合法避税，提前立好遗嘱也可以避免家人因争夺遗产引发纠纷。
如果没有立遗嘱会有什么样的结果呢？
如果死者生前没有立遗嘱那么死者的财产将根据遗产分配条例（Rules of Intestacy）来进行分配，在这种情况下死者的财产将无法按照生前的意愿进行分配。
如果死者生前没有立遗嘱并且生前没有已知的可能有继承权利的血亲，那么死者的遗产将会交由英国政府法律部门的Bona Vacantia division (BVD)部门处理。
英国遗产税是怎么回事？
遗产税是对死者的遗产或在世个人的赠与（包括房产、钱财、物品等）所征收的一种税务。遗产税的缴纳取决于纳税人的税务居籍身份以及资产所在的位置。
遗产税的税率为40%，实施32.5万英镑的免税门槛，也被称作常规零税档（Ordinary Nil-Rate Band）。在符合条件的前提下，针对死者的主要住宅这一资产，还可以额外计入17.5万英镑的住宅零税档。
个人在世期间将相关资产转入信托时，超过零税档的部分须缴纳20%的税费。同时，死者在去世前七年的时间内作出的赠与也有可能会被征收一定的遗产税。这部分税金的高低取决于受赠人与死者的关系、赠与的价值以及赠与时间，详见下文。
以下财产可能会被视作生前赠与，并记入遗产税的潜在征收范畴：
- 现金
- 家庭和个人物品，例如，家具、珠宝或古董
- 房屋、土地或建筑物
- 在伦敦证券交易所上市的股票和股份
- 死者在生前持有不到两年的非上市股票
- 赠与也可以包括个人以低于市场价格出售资产时，理论上所产生的损失金额。例如，如果个人以低于市场价值的价格将房产卖给孩子，其中的价值差额也会视作遗产税角度的赠与。
注意！死者在遗嘱中留下的财产不属于生前赠与，而是死者遗产的一部分。死者生前赠与的资产与价值和遗嘱中留下的财产的遗产税计算方法和考虑条件略有不同。
由赠与和遗嘱中遗产所引发的遗产税应由遗嘱执行人向英国皇家税务局和海关总署（HMRC）支付。
怎样合法节约一些税收？
鉴于英国税务的复杂性和每个人千变万化的情况，我们推荐个人取得针对性的节税建议，本文仅为一般概念的介绍。然而，大体而言，以下几种情况无需缴纳遗产税：
- 死者遗产价值低于5万英镑；
- 死者将超过常规零税档的所有财产都留给自己的配偶、民事伴侣、英国/欧盟/挪威/冰岛的慈善机构、英国政党机构等。
- 财产享受特定的减免条例。例如，符合资质的商业或农业资产可获得50%或100%的减免。
如上文提到的“住宅零税档”，假设没有其他遗产的前提下，如果死者将英国主要居住的房产留给自己的直系子女或者孙辈，大体而言，该房产价值低于50万英镑的部分将不会被征收遗产税。
遗产税的零税档还可以进行转让。如果死者的遗产未使用零税档，那么零税档未用尽的百分比份额可以转让给死者的在世伴侣。这意味着当伴侣中第二个人过世之时，可以根据届时实施的零税档标准，最高享受双倍零税档。
对于死者的生前赠与，在特定情况下也可减免遗产税。
例如，死者在世期间将资产赠与给合法伴侣（居籍状况一致的前提下）或符合资质的慈善机构，就无需支付遗产税。
根据现行税率，每个纳税年度，每个纳税人可以赠送价值3,000镑的礼物，而不会计入遗产税范畴，这被称为年度免税额（Annual Exemption)。小额赠与的年度免税额为250英镑，按照每位受赠人计算。此外，在结婚或民事伴侣注册等年度，根据不同亲属关系，也实施不同的免税赠与的额度，例如来自父母的结婚礼物免税额度为5,000英镑。
如果个人通过盈余收入作出定期赠与，通常不计入遗产税的范畴，可寻求专业人士作出衡量。
此外，如上文所述，生前赠与的遗产税计算需要考虑到七年规则（7 Year Rule)。
如果死者在作出赠与的七年之后过世，则无需为赠与支付遗产税。然而，如果死者在赠与后的七年之内去世，则有可能需要计算和支付赠与的遗产税。这部分遗产税的缴纳税率实施渐进减免，因此有效税率取决于赠与发生的时间。
此类赠与的遗产税的有效税率如下：
去世前3年内赠与，征税40%；
去世前3至4年赠与，征税32%；
去世前4至5年赠与，征税24%；
去世前5至6年赠与，征税16%；
去世前6至7年赠与，征税8%；
去世前7年或以上赠与，不进入征税范畴。
如果我把遗产留给海外居住者，遗产税收怎么计算？
这取决于您遗产所在地和您自身的税务居籍（又称“住所”）身份，建议您寻求专业建议。大体而言，如果您是非英国税务居籍，那么，位于英国的资产（UK situs asset）属于英国遗产税的征收范畴，这包括在英国持有的房产和英国银行账户内的现金。如果您是英国税务居籍——这包括“认定居籍”，也就是在前20个税务年度当中至少有15年是英国税务居民——那么，全球资产都会进入英国遗产税的征收范畴。
目前法规下，非英居籍个人可以通过谨慎和及时的税务规划，采用信托形式来永久保护位于海外的资产，以免受到英国遗产税影响。个人也可以通过使用离岸公司改变部分类型的英国资产的位置，以此规避此类英国资产的遗产税风险。
如果我持有海外物业，那么遗产税怎么计算？
从税务角度而言，请参见上一条回答。总体来说，对于英国税务居籍人士，需要注意全球资产的英国遗产税影响。
从法律角度而言，在英国签订的遗嘱在一些承认英国遗嘱效力的国家和地区也是有效的，如中国大陆、中国香港和新加坡，但立遗嘱人需要满足以下条件：
立遗嘱人也可以在遗嘱中添加特定的条款覆盖自己在海外的房产，但这仍然有不被海外房产所在国家和地区承认的风险。所以最稳妥的方法还是咨询律师的专业建议，在每一个海外房产的国家和地区设立一份遗嘱。请联系我们如您有任何问题。