移民英国之前，我要如何进行税务规划?
英国完善的教育体系和健全的资本制度，吸引着全球高资产人士。其中大多数会选择通过投资移民、海外首席代表、创新签证等等途径移民定居英国。但是，在严谨的英国税收制度下，各项税率比例较高。因此，我们提醒每一位准备来英国定居的客户朋友们，提前做好您和家人的税务规划是至关重要的。
下文中我们将着重为各位解析，如何定义英国税务居民，以及怎样提前进行有效的税务规划。
如何定义英国税务居民？
如果您在一个纳税年度（一般为4月6日起到次年的4月5日）中在英国居住183天或以上，那么您就会成为英国税务居民。如果您作为商务移民移居英国，根据内政部的要求，商务移民的主申请人拿到签证后必须在一年里在英国居住不少于183天，副申请人也须达到183天的居住标准，这样主、副申请人18岁以下的孩子才能随同父母一起得到永居和入籍的资格。
若满足内政部的移民要求，您自然变成了英国税务居民，需要遵循英国的纳税规则。但即使变成了税务居民，只要您做好税务规划就可以减少一定的税务负担。
请注意，哪怕您在一个纳税年度中在英居住没有达到183天，根据英国一系列关联条例，您依然有可能被定义为税务居民。在这方面英国实施“法定税务居民判定法”（Statutory Residence Test），如果您想知道自己何时成为税务居民，您可以寻求专业人士的协助。
什么是“干净资本“（Clean Capital）？
“干净资本”指您在成为英国税务居民之前在英国境外产生的收入和收益。如果您在英国成为税务居民之后选用汇入制征税制度（详情见下），并且按规则将“干净资本”汇入英国，则不需要交税。汇入“干净资本“ 需要提前做好准备，避免在成为英国税务居民后，无意间把“干净资本”与成为税务居民之后产生的海外收入和收益混合在一起汇入英国，导致失去税务优待。
什么是 “汇款制征税”制度（Remittance Basis)？
“汇入制征税”制度指的是在您成为英国税务居民后，如果您在海外有收入和收益，只有将海外收入和收益汇入英国时才需要交税。请注意，税法视作构成“汇入”的方式方法多种多样，不仅仅包括银行转账。您需要专业指导，规避被视为“汇入”的行为，例如在英国刷卡消费却采用境外收入结算还款。
如果您想使用汇入制征税制度，应该在提交英国纳税申报时主动申请。如果您没有在申报时提出使用该制度，那么尽管您在海外产生的收入和收益没有汇入英国，您也会受到全球纳税制度的管制，需要为境外部分的收入纳税。
如果您在过去的9个纳税年度中至少有7个年度是英国的税务居民，且您仍希望继续申请使用“汇入制征税”制度，并且当年的境外收入和资本利得超过2,000英镑，您将需要支付30,000 英镑的制度年费（称为 “汇入制使用费”）。
如果您在过去的14个纳税年度中至少有12个年度是英国的税务居民，且您仍然申请使用“汇入制征税”制度，当年境外收入若超过2,000英镑，您将需要支付 60,000 英镑的“汇入制使用费”。
需要注意的是，如果您获得了英国税务居籍（UK Domicile），则不能继续使用“汇入制征税”制度，全球所有收入和收益都需要按照英国税率交税。自2017年4月以来， 按照最新的英国税法: 认定英国居籍（Deemed UK Domicile）和原居住地居民 （Formerly Domiciled Resident）将获得英国税务居籍，这两种新的税务居籍并不代替自出生以来就是英国税务居籍的居民。
认定英国居籍（Deemed UK Domicile）：指那些能够证明自己不是英国居籍，但在过去20个英国纳税年度中累计有15个年度是英国税务居民的个人。这些个人不能再使用“汇入制征税”制度，他们的全球收入和资本利得将须缴纳英国的税收，世界范围内的财产也将纳于英国遗产税的征收范围。如果您打算脱离 “认定英国居籍“，那么，您需要至少六个完整的纳税年度成为非英国税务居民。
原居住地居民 （Formerly Domiciled Resident)：指那些原先拥有英国税务居籍，随后离开英国到另一个国家定居的人。如果他们在2017年4月5日之后再次成为英国居民，那么，直到他们再次离开英国之前，他们都将被视为英国税务居籍的居民，并须缴纳全球范畴的个人所得税和资本得利税。并且，从回到英国重新成为税务居民的第二个纳税年度开始，按照英国税务居籍的遗产税规则也将启用。
根据自2018年4月6日起实行的新规则，通过信托也可以获得良好的税收保护。一位原先身份为非英国税籍委托人，即使未来成为英国税务居籍，大体而言，也可以仅就信托中获得分配和利益的范围缴纳税款。因此，除非需要分配资金，否则，通过信托架构，就可以免税积累收入和收益。信托有不同的种类，不同种类的信托将涉及到不同的税务。建立信托也需要提前做好规划，因此我们也建议您咨询专业人士的建议。
如果您有任何关于移民、签证以及税务规划请联系我们的团队，我们的移民和税务团队精通中文和粤语。